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火狐体育手机登录:金河生物:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于金河生物科技股份有限公司202
发布时间:2022-06-16 06:43:13 来源:火狐体育手机登录 作者:火狐体育官网首页

  信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”或“会计师”)通过金河生物科技股份有限公司(以下简称“公司”)收悉深圳证券交易所上市公司管理二部于2022年5月24日下发的《关于对金河生物科技股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第380号)(以下简称问询函)。根据问询函要求,我们就问询函中要求会计师核查和发表意见的事项进行了核查,回复如下:

  问题1.报告期内,你公司向前五名供应商合计采购27,207.26万元,占年度采购总额的19.49%,均为你公司关联方,而对比2020年前五名供应商均为第三方。你公司报告期内累计预付实际控制人控制的内蒙古金河建筑安装有限责任公司(以下简称“金河建安”)3,715.45万元,截至期末仍有余额1,878.93万元。请你公司:

  (1)列示近三年前五大供应商的具体情况,包括但不限于供应商名称及与你公司、控股股东、董监高的关联关系(如有)、成立时间、采购产品、采购用途、交易金额、定价方式、结算模式等。

  (2)说明报告期内主要供应商发生较大变化的原因,关联采购大幅增长的必要性及商业合理性,你公司是否就关联交易履行了必要的审议程序和信息披露义务;并结合市场可参考价格等说明关联采购定价是否公允。

  (3)说明预付金河建安款项涉及的具体交易内容、预付时点、期后交付安排,预付款项金额大于你公司披露的关联交易金额的原因;同时充分说明向关联方预付款项的原因及必要性,是否符合行业惯例,是否与合同约定一致;并请自查是否存在其他应披露未披露的关联应收应付项目。

  (4)根据《关于与内蒙古金河建筑安装有限责任公司2022年预计关联交易的公告》,你公司预计2022年与金河建安发生不超过18,650万元的关联交易,2021年实际发生金额为2,010.56万元。请逐项说明关联交易的具体内容、交易目的、定价政策及依据、成交金额与支付方式、截至回函日的项目实施进展,并向我所报备相关协议(如有)。

  (5)全面核查你公司关联交易是否存在商业实质,是否实质构成利益输送、资金占用、违规对外财务资助等违规情形。请年审会计师与独立董事发表核查意见。

  序号 供应商名称 采购额(元) 占年度采购总额比例 采购商品 采购用途 定价方式 结算模式 供应商成立时间 与公司、控股股东、董监高的关联关系

  1 内蒙古电力(集团)有限责任公司呼和浩特供电局 83,785,372.99 7.41% 电 用于产品生产 市场价格 月末票到付款 不存在关联关系

  2 梅花生物科技集团股份有限公司 50,303,679.72 4.45% L-赖氨酸硫酸盐等 用于国际贸易 参考市场价格协商定价 预付款 1995年 不存在关联关系

  3 准格尔旗乐宇商贸有限责任公司 39,491,017.19 3.49% 玉米 用于生产玉米淀粉及联产品 参考市场价格协商定价 预付款 2014年 不存在关联关系

  4 国家粮食和物资储备局粮食交易协调中心 34,485,034.11 3.05% 玉米 用于生产玉米淀粉及联产品 拍卖价 预付款 不存在关联关系

  5 呼和浩特市宏三能源有限公司 29,911,037.04 2.65% 煤 用于兽用化学药品生产 参考市场价格协商定价 根据供货进度分次开票结算 2017年 不存在关联关系

  序号 供应商名称 采购额(元) 占年度采购总额比例 采购商品 采购用途 定价方式 结算模式 供应商成立时间 与公司、控股股东、董监高的关联关系

  1 内蒙古电力(集团)有限责任公司呼和浩特供电局 81,877,916.50 7.67% 电 用于产品生产 市场价格 月末票到付款 不存在关联关系

  2 国家粮食和物资储备局粮食交易协调中心 63,743,076.10 5.97% 玉米 用于生产玉米淀粉及联产品 拍卖价 预付款 不存在关联关系

  3 梅花生物科技集团股份有限公司 50,266,826.31 4.71% L-赖氨酸硫酸盐等 用于国际贸易 参考市场价格协商定价 预付款 1995年 不存在关联关系

  5 呼和浩特市宏三能源有限公司 20,844,533.42 1.95% 煤 用于兽用化学药品生产 参考市场价格协商定价 根据供货进度分次开票结算 2017年 不存在关联关系

  序号 供应商名称 采购额(元) 占年度采购总额比例 采购商品 采购用途 定价方式 结算模式 供应商成立时间 与公司、控股股东、董监高的关联关系

  1 内蒙古电力(集团)有限责任公司呼和浩特供电局 85,461,360.05 6.12% 电 用于产品生产 市场价格 月末票到付款 不存在关联关系

  2 梅花生物科技集团股份有限公司 66,072,594.67 4.73% L-赖氨酸硫酸盐等 用于国际贸易 参考市场价格协商定价 预付款 1995年 不存在关联关系

  3 内蒙古隆盛通新能源有限公司 50,580,520.53 3.62% 煤 用于兽用化学药品生产 参考市场价格协商定价 根据供货进度分次开票结算 2017年 不存在关联关系

  4 内蒙古森裕德能源有限公司 40,958,118.35 2.94% 煤 用于兽用化学药品生产 参考市场价格协商定价 根据供货进度分次开票结算 2018年 不存在关联关系

  5 达拉特旗金恒粮油购销有限公司 29,000,000.00 2.08% 玉米 用于生产玉米淀粉及联产品 参考市场价格协商定价 预付款 2005年 不存在关联关系

  公司前五名供应商主要集中在电力、玉米、煤炭和国际贸易业务采购方面,与公司均不存在关联关系,近三年总体采购平稳。

  (2)公司2021年年报第三节管理层讨论与分析中,“四、2、(8)”中,误将前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例填为19.49%,和上一行“前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例”同比例列示。误写的表格数据列示如下:

  公司与关联方内蒙古金河建筑安装有限责任公司预计的建筑劳务关联交易实施前已经年度董事会和股东大会审议通过,并履行了信息披露义务,具体情况如下:2021年3月30日,金河生物科技股份有限公司(以下简称“公司”)召开第五届董事会第十三次会议,审议通过了《关于2021年公司与内蒙古金河建筑安装有限责任公司预计关联交易的议案》,并于2021年3月31日披露了《第五届董事会第十三次会议决议公告》(公告编号:2021-015)及《关于与内蒙古金河建筑安装有限责任公司 2021年预计关联交易的公告》(公告编号:2021-018)、独立董事关于第五届董事会第十三次会议相关事项的独立意见及独立董事关于公司相关事项的事前认可意见。

  2021年4月21日,公司召开2020年度股东大会,审议通过了《关于2021年公司与内蒙古金河建筑安装有限责任公司预计关联交易的议案》,并于2021年4月22日披露了《2020年度股东大会决议的公告》(公告编号:2021-032)。

  2022年4月20日,公司召开第五届董事会第二十七次会议,审议通过了《关于2022年公司与内蒙古金河建筑安装有限责任公司预计关联交易的议案》,并于2022年4月22日披露了《第五届董事会第二十七次会议决议公告》(公告编号:2022-007)、《关于与内蒙古金河建筑安装有限责任公司2022年预计关联交易的公告》(公告编号:2022-012)、独立董事关于第五届董事会第二十七次会议相关事项的独立意见及独立董事关于公司相关事项的事前认可意见、东方证券承销保荐有限公司关于金河生物科技股份有限公司2022年度预计关联交易的核查意见。

  2022年5月12日,公司召开2021年度股东大会,审议通过了《关于2022年公司与内蒙古金河建筑安装有限责任公司预计关联交易的议案》,并于2022年5月13日披露了《2021年度股东大会决议的公告》(公告编号:2022-026)。

  (3)公司2021年度预付金河建安款项主要涉及“年产52,000吨兽药级高效金霉素1,000吨盐酸金霉素原料药项目”、“废水零排放提标升级改造项目”及诸多零星维修项目等。上述各关联交易均签有施工合同,付款条件中对款项预付时间、进度节点均有规定。各项工程全部完工并达至可运行状态时交付公司。除一些零星维修项目外,其余项目均有质保金5%的安排。

  2021年度,向金河建安总预付款项金额为3,715.45万元,公司披露的关联交易金额为2,010.56万元(不含税)。预付款项金额大于关联交易金额的原因为:预付款项是按照合同约定的工程进度支付的,比如“年产52,000吨兽药级高效金霉素1,000吨盐酸金霉素原料药项目”截止年末累计按合同规定的条款和工程进度预付的金额大于已经按工程进度结算的金额。合同规定在工程开工前预付 30%工程款,以后按工程进度预付70%进度款,最终决算前后预付比例达至95%,5%留作质保金。公司截至2021年12月31日累计预付3,715.45万元(含年产52,000吨兽药级高效金霉素1,000吨盐酸金霉素原料药项目),公司披露的关联交易金额2,010.56万元(不含税)是已结算取得发票的金额,预付款余额为尚未结算金额。

  金河建安虽为公司关联方,但公司与其的关联交易亦严格按照商业惯例公平公允的签订合同。按项目的实际情况、工期要求、工程进度等,预付工程款是适当的,也是必要的。公司预付的工程款符合行业惯例,与合同一致。除已披露事项外,无应披露未披露的关联应收应付项目。

  序号 项目名称 关联交易内容 交易目的 定价政策及依据 成交金额及支付方式 截至本问询函回复日的项目实施进展

  1 年产52,000吨兽药级高效金霉素1,000吨盐酸金霉素原料药项目 厂房、设施建筑施工 该项目系公司战略布局项目,考虑未来金霉素市场具有更为广阔的市场空间,为此应当及早建设新工厂,扩大产能。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,并履行招标程序确认施工方,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 建筑工程概算投资20,006万元,2022年预计发生土建支出13,000万元,其中已签合同两项预计金额约8,228万元,其余项目将根据工程进展陆续签订合同并实施。其中:发酵车间、1#提炼车间土建工程开工前预付 30%工程款;110KV变电站工程合同签订后预付 50%工程款。以后按月度工程进度预付70%进度款,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 发酵车间、1#提炼车间土建工程已完成约50%,变电站项目正在建设,预计12月完成。

  2 煤棚建设项目 厂房、设施建筑施工 该项目为符合国家环保部门对储煤要求而建设。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,并履行招标程序确认施工方,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 项目预计发生土建支出450万元,开工时预付70%,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 正在做开工前准备工作。

  3 年产1,000吨盐酸多西环素项目 厂房、设施建筑施工 该项目系公司战略布局项目,是公司目前在产的土霉碱产品的进一步合成加工产品,为了进一步的产业链延伸。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,并履行招标程序确认施工方,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 项目预计发生土建支出2,200万元,开工前预付 30%工程款,以后按月度工程进度预付80%进度款,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 ①厂区围墙建筑完成②办公楼柱基础和回填土完成③生产车间达到钢构安装条件④循环水池壁浇筑完成、动力车间、两个丙类库房、一个甲类库房和精制车间的柱基础完成⑤污水池正在绑底板钢筋。一次水池消防水池开槽完成。

  4 环保五期项目 污水处理池土建施工 该项目系“年产52,000吨兽药级高效金霉素1,000吨盐酸金霉素原料药项目”和“年产1,000吨盐酸多西环素项目”的配套项目,这两个项目建成后,需增加污水处理能力。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,并履行招标程序确认施工方,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 项目预计发生土建支出1,500万元,开工前预付 30%工程款,以后按月度工程进度预付70%进度款,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 已开工

  5 废水零排放提标升级改造项目 水处理车间,加药间,MVR车间,高密池,污泥脱水车间 该项目为进一步提升废水零排放能力而建设。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,并履行招标程序确认施工方,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 项目预计发生土建支出500万元,开工前预付 30%工程款,以后按工程进度预付50%进度款,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 已实施完成

  6 其他改扩建及零星土建、维修(装饰)工程 零星土建、装修施工 为保证公司各项设施运转状态良好,每年都会安排日常零星维修和改建。 依据市场行情,结合预计工程量合理、公允初步定价,最终工程决算以第三方(工程造价师)审计为准。 项目预计发生土建支出1,000万元,开工前预付30%-50%工程款,预付款达至95%,留5%质保金,一年后无质量问题即支付。最终决算金额以第三方审计结果为准。 有的项目接近完工,有的项目尚未实施。

  上表中已列示各预计关联交易的具体内容、交易目的、定价政策及依据、成交金额与支付方式(截至本问询函回复日尚未发生的项目已备注说明)、截至本问询函回复日的项目实施进展等内容。已签署的相关协议另行报送。

  关联交易方 关联关系 关联交易类型 关联交易内容 关联交易定价原则 关联交易价格 关联交易金额(万元) 占同类交易金额的比例 获批的交易额度(万元) 是否超过获批额度 关联交易结算方式 可获得的同类交易市价

  内蒙古金河建筑安装有限责任公司 实际控制人控制的公司 接受劳务 土建及维修 以第三方审计结论为准 参照市场价格 2,010.56 40.28% 22,795 否 转账 参照中介机构价格标准

  共同投资方 关联关系 被投资企业的名称 被投资企业的主营业务 被投资企业的注册资本 被投资企业的总资产(万元) 被投资企业的净资产(万元) 被投资企业的净利润(万元)

  内蒙古金河控股有限公司 本公司的母公司 内蒙古金河制药科技有限公司 盐酸多西环素研发、生产和销售 5,000万元 1,864.08 1,826.31 -8.69

  呼和浩特金益源管理咨询企业(有限合伙) 公司副董事长李福忠担任金益源执行事务合伙人 内蒙古金河制药科技有限公司 盐酸多西环素研发、生产和销售 5,000万元 1,864.08 1,826.31 -8.69

  内蒙古金河控股有限公司 本公司的母公司 金河佑本生物制品有限公司 从事预防、诊断、治疗用兽用生物制品的研发、生产、销售和技术服务;疫苗稀释液、血清制品、兽用器械、塑料制品 112,000万元 108,472.46 100,219.43 1,098.57

  呼和浩特金佑天成管理咨询中心(有限合伙) 公司实际控制人、董事会秘书路漫漫担任金佑天成执行事务合伙人 金河佑本生物制品有限公司 从事预防、诊断、治疗用兽用生物制品的研发、生产、销售和技术服务;疫苗稀释液、血清制品、兽用器械、塑料制品 112,000万元 108,472.46 100,219.43 1,098.57

  经公司全面自查,上述关联交易均履行了相关的审议程序和信息披露义务。公司发生关联交易均是与公司生产经营和项目建设紧密相关的项目,定价以第三方审计为准;关联对外投资以投资人签订的出资协议出资;作为承租方的关联交易以当地市场价格确定,关联交易的定价及付款等条款均依据商业惯例公平公允协商达成。

  按照公司招投标中心管理制度规定,凡需通过招标的建设项目,均进行了招标,中标后方可实施关联交易,且凡涉及关联交易的建设项目,均以最终第三方(工程造价师)审计结果为准决算。不构成利益输送、资金占用、违规对外财务资助情形。

  (2)根据关联交易汇总表,分析报告期内的关联交易情况,核查关联交易的交易背景以及相关交易与公司主营业务之间的关系,关注关联交易的必要性、合理性及对独立性的影响;

  (3)查阅公司关联采购项目的立项、审批及预算文件,结合公司招投标管理办法检查招投标手续,获取公司编制的相关合同执行情况表,复核相关数据是否与账面记录和实际情况相符;

  (4)查阅公司关联交易合同协议、相关凭证、发票、银行回单,以及相应工程决算报告、工程进度资料等,核实在建工程本期发生额的线)对关联采购形成的项目现场进行盘点;

  (6)对关联租赁业务检查签订的合同,核查租赁当地市场公允价格是否与合同约定价格形成较大偏差。

  经核查,我们认为公司关联交易具备商业实质,未发现存在利益输送、资金占用、违规对外财务资助等违规情形。

  问题2.年报显示,你公司报告期内与控股股东内蒙古金河控股有限公司(以下简称“金河控股”)、关联方呼和浩特金益源管理咨询企业(有限合伙)等共同投资设立内蒙古金河制药科技有限公司(以下简称“金河制药”),注册资本5,000万元;与控股股东金河控股、关联方呼和浩特金佑天成管理咨询中心(有限合伙)(以下简称“金佑天成”)等共同投资设立金河佑本生物制品有限公司(以下简称“金河佑本”),注册资本112,000万元,你公司实际控制人之一路漫漫担任金佑天成执行事务合伙人。

  (1)请说明你公司及各关联方就金河制药和金河佑本的应出资额及实际出资额,核查关联方是否已按期出资,如否,请说明具体原因及剩余注册资本的拟出资期限,按期出资是否存在重大不确定性,是否实质上构成非经营性资金占用。请年审会计师发表核查意见。

  (2)《年度关联方资金占用专项审计报告》显示,报告期内你公司曾应收金河佑本15,667.08万元,截至期末已全部收回。请说明上述非经营性资金往来的产生背景及原因。请年审会计师发表核查意见。

  ①公司与关联方呼和浩特金益源管理咨询企业(有限合伙)(以下简称“金益源”)、内蒙古金河控股有限公司(以下简称“金河控股”)等共同投资设立的内蒙古金河制药科技有限公司(以下简称“金河制药”),注册资本5,000万元,各出资方应出资、实际出资情况报告如下:

  序号 投资人名称 应出资金额(万元) 实际出资额(万元) 承诺出资时间 截至本问询函回复日未出资金额(万元)

  根据2022年4月11日召开的金益源合伙人会议决议(会议内容:研究合伙人出资份额转让的相关事宜),以及2022年4月12日召开的金河制药股东会决议(会议内容:研究公司股东股权转让的相关事宜),将原在合伙企业中的各合伙人(均为公司中高层管理人员,序号11-26)全部变更为自然人直接出资到金河制药,共650万元,以上明细为变更后的各出资方及出资情况。

  除该公司总经理张鸿毅先生应出资430万元,实际已出资330万元,因个人资金暂时困难,截至本问询函回复日尚缺100万元未出资到位外,其余投资人出资已全部到位。张鸿毅先生尚未到位的100万元出资将在承诺期限内到位。截至本问询函回复日,该公司实收资本余额4,900万元。不构成非经营性资金占用。

  ②公司与控股股东金河控股、关联方呼和浩特金佑天成管理咨询中心(有限合伙)(以下简称“金佑天成”)共同增资金河佑本生物制品有限公司(以下简称“金河佑本”),注册资本112,000万元。因金河控股、金佑天成共同增资金河佑本仅是金河佑本最近一次增资10,000万元所涉事项,其余102,000万元分别已于前期不同时间出资到位,具体情况如下:

  序号 投资人名称 应出资金额(万元) 实际出资额(万元) 承诺出资时间 出资到位时间 截至本问询函回复日未出资金额(万元)

  (1)获取查阅了金河制药和金河佑本出资的相关协议是否经过恰当的审批,检查了相关协议的审批程序是否完整;

  (2)获取检查了相关协议及公司章程关于出资期限的要求,检查出资是否按照期限要求进行,了解判断未按期出资的真实原因以及是否存在重大不确定性;

  报告期内,公司曾应收金河佑本15,667.08万元,该项资金主要是出借给金河佑本用于建设金河佑本动物疫苗项目建设一期工程,该项目于2018年7月12日即开工建设,由于其自有资金不足,公司为该项目实施的募集资金尚未到位,而工程不宜停止建设。故由母公司暂借给其用于建设。2021年7月5日公司定向增发资金到位(其中就有为该项目募集的37,016.68万元),公司用募集资金对金河佑本履行了出资义务后,根据相关规定,公司经过董事会审议、会计师事务所出具审核报告以及独立董事、监事会、保荐机构发表了明确同意意见后,并履行了信息披露义务,置换出前期投入项目的资金,并归还了公司。

  将在经本公司董事会审议通过、会计师事务所出具审核报告及独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并履行信息披露义务后实施。

  (1)了解公司募投项目进展情况,查阅了公司非公开发行募集资金的验资报告以及募集资金置换专项说明的审核报告;

  (2)获取检查了金河佑本公司编制的相关合同执行情况表,复核相关数据是否与账面记录和实际情况相符;

  问题3.年报及2022年第一季度报告显示,你公司2021年实现营业收入207,798.87万元,同比增长14.51%,实现归属上市公司股东的净利润9,399.24万元,同比下降19.89%,扣除非经常性损益后的归属上市公司股东净利润8,004.19万元,同比下降20.00%。2022年一季度,你公司实现净利润3,177.16万元,同比下降54.61%,扣非后净利润2,830.12万元,同比下降55.60%。

  (2)你公司通过经销模式实现营业收入 58,407.12万元,同比增长 40.60%,占比28.11%。请补充说明前五大经销客户的具体情况,包括但不限于客户名称、成立时间、合作年限、是否为你公司关联方、销售内容、具体金额、信用账期、回款情况、以及经销客户下游最终客户的主要情况及终端销售实现情况等;并请说明经销模式下公司销售收入的确认方法和时点,是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师发表核查意见。

  (3)你公司 2021年实现国外销售收入 78,663.79万元,同比增长 21.49%,占比37.86%。请补充说明报告期国外销售涉及的具体业务、销售模式、销售地区,以及不同销售模式和销售地区的收入金额及占比,与2020年相比是否发生较大变化,如是,请具体说明。请年审会计师说明针对国外收入真实性采取的审计程序、核查方法、过程及结论。

  报告期内,公司通过经销模式实现营业收入58,407.12万元,同比增长40.60%,占比28.11%。由于2020年农业农村部兽药监管政策改变,公司主要产品饲用金霉素的客户群体由饲料线转向养殖线。为了适应市场变化,公司主动求变,2021年加大对经销商的培育,加大经销模式销售的优势,利用经销商的渠道作用扩大市场覆盖面(但公司与经销商之间属于买断式交易),扩大产品的用户认知度,从而使更多中、小、散养殖户了解公司产品,以促进产品销售。因此,2021年经销模式下公司实现的营业收入较2020年有较大幅度增长。现将前五大经销商客户的具体情况列示如下:

  客户名称 销售金额(不含税)(万元) 2021年末应收账款余额(万元) 2022年1-5月回款金额(万元) 成立时间 合作年限 销售内容 信用账期 与公司关系 经销客户下游最终客户的主要情况 终端销售实现情况

  石家庄市大山生物科技开发有限公司 3,990.80 1,251.60 1,428.00 2003年 10年以上 金霉素预混剂 30-90天 非关联方 80%养殖终端,其它辐射石家庄周边高邑、正定等县 经了解整体良好

  天津宇海永圣生物科技有限公司 3,189.40 815.00 755.39 2017年 4年以上 金霉素预混剂 30-90天 非关联方 70%养殖终端,30%辐射天津周边的下级代理商 经了解整体良好

  青岛鼎诚兴国际贸易有限公司 2,641.27 0.00 0.00 2009年 5年以上 玉米蛋白粉 预收款 非关联方 出口荷兰 经了解整体良好

  北京金牧源生物科技有限公司 2,304.95 505.68 676.76 2017年 5年 金霉素预混剂 30-90天 非关联方 90%养殖终端,10%辐射北京通州、张家口等地代理商 经了解除疫情影响外,非常稳定。

  淄博汇牧生物科技有限公司 2,191.05 617.20 661.10 2017年 4年 金霉素预混剂 30-90天 非关联方 90%以上卖给养殖终端,10%左右再销下一级经销商 经了解整体良好,基本无库存

  截至本问询函回复日,除天津宇海永圣生物科技有限公司尚有59.61万元货款未收回,其余的已全部收回。

  国内销售:货物发出后,依据物流追踪,确认客户收货后开具销售发票,以销售合同、发货指令单或运输反馈单、开票通知单、销售发票确认商品销售收入;公司以收到客户签收的运输反馈单作为确认收入的时点。

  国外销售:货物装箱后发送至船运公司,船运公司接收货物并签发提货单,确认货物转移并开具销货发票,公司根据订单、装箱单、船运公司提货单、销货发票确认商品销售收入;根据销售合同约定的交付方式以控制权转移作为确认收入的时点。

  因公司产品属于普通商品,经销商或终端客户取得后直接可以用于销售或使用,公司已完成相关履约义务,符合企业会计准则关于收入确认的相关规定。

  (1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计是否有效,并测试相关内部控制的运行有效性。

  (2)对公司收入确认原则检查,检查收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则,检查前后期是否一致;

  (3)获取检查公司与经销商之间的相关合同,检查相关方的权力义务描述是否清晰,是否存在特殊异常条款,并通过查询检查经销商客户与公司是否存在关联方关系;询问了解下游终端销售情况;

  (5)检查明细账记录是否完整,核对主要客户合同交易金额、应收账款余额,关注期后回款情况,通过抽样对交易额、期末余额执行了独立的函证程序。

  公司2021年实现国外销售收入78,663.79万元,同比增长21.49%,占比37.86%。以列表的形式将报告期国外销售涉及的具体业务、销售模式、销售地区,以及不同销售模式

  销售业务 销售模式 销售地区 2020年 2021年 2021年较2020年销售变动额 增减比例

  从上表可见,国外销售2021年较2020年增加13,915.39万元,其中:兽用化学药品2021年较2020年增加12,170.38万元,主要是北美洲、南美洲和欧洲增加较多。美国市场需求恢复性增长,子公司法玛威交换药号后水溶性产品市场拓展,盐酸金霉素销量增加;亚洲国家由于印度、越南等疫情爆发,销售额有所减少;兽用疫苗收入同比减少782.97万元,在美洲国家的销售同比都有减少,市场突破尚待时日;其他收入主要是法玛威在美国的诊所收入和公司出口贸易业务产生的收入,同比增加2,527.98万元,除欧洲有所减少外,其他地区均有不同程度增长,整体增长幅度较大。

  1、对于公司国外销售收入来自于国内公司外销部分线)评估、测试了与收入相关的内部控制的设计和运行的有效性;

  (2)通过选取样本检查销售合同,判断控制权转移时点,评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

  (3)执行分析程序,包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析,本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序;

  (4)采取抽样方式,检查与收入确认相关的支持性文件,包括相关发货出库单据、物流单据、出口报关单、销售形式发票等支持性证据等;

  (7)对报告期内的销售回款及期后回款进行核查,确认销售收入的线)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,检查收入确认单据的时间节点,评估销售收入是否在恰当的期间确认。

  2、对于公司国外销售收入来自于海外子公司法玛威(Pharmgate Inc.)的销售收入,我们利用了组成部分注册会计师RSM(罗申美国际会计师事务所)的工作。执行的审计程序如下:

  《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》的要求采取指令函的形式下发给组成部分会计师,指令函的内容包括本准则的要求必须进行通报的事项,其中涉及收入确认的准确性及真实性。组成部分注册会计师就其已经执行的工作与集团项目组进行了沟通,集团项目组在年报出具前已获取了组成部分会计师的执行工作备忘录和事务所间工作报告以及期后事项报告。同时在配合集团项目组时组成部分注册会计师可以允许集团项目组接触相关审计工作底稿,我们复核了RSM与收入相关的工作底稿,相关主要文件包括:

  问题4.报告期末,你公司无形资产64,533.27万元,新增无形资产-特许经营权3,170.69万元,期初无余额。请你公司列示新增特许经营权的具体情况,包括但不限于项目名称、取得时间、有效期、权利义务内容、项目进度、初始确认依据及后续计量情况等,相关会计处理是否符合企业会计准则要求和行业惯例;并请说明报告期末是否对无形资产进行减值测试,未计提减值准备的原因是否充分、合理。请年审会计师发表核查意见。

  (1)2019年7月1日,济宁如意环保科技有限公司与梁山县小路口镇人民政府及梁山县赵固堆乡人民政府(以下简称“镇政府”)签订梁山县黄河滩区污水处理厂特许经营协议。协议约定:由济宁如意环保科技有限公司成立项目公司(即“梁山如意黄河滩区污水处理有限公司”,以下简称“梁山公司”),具体负责投资建设污水处理厂(包括工程建筑、设施及厂区外七公里管网等),并负责污水处理厂的运营管理,镇政府授予梁山公司以独家在特许经营权授权范围内从事排水业务并收取相应费用的权利。特许经营期自污水处理厂运营之日起至运营日的第三十个周年日。特许经营期届满后,梁山公司如不再延长特许经营期,需将项目移交给镇政府,梁山公司需保证项目移交时污水处理设施处于正常使用状态。2021年5月29日,公司子公司内蒙古金河环保科技股份有限公司与梁山公司原控股股东签订股权转让协议,取得梁山公司70%的股权。本年度新增的特许经营权即为梁山公司独家运营管理的污水处理权。

  (2)根据《企业会计准则解释第2号》第五条(企业采用建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设业务应当如何处理),并参考上市公司中节能国祯环保科技股份有限公司关于特许经营权相关的政策。公司根据中同华评报字(2022)第060361号资产评估报告,确定了梁山公司特许经营权的初始确认金额为3,170.69万元,具体情况如下:污水处理厂已于2021年5月正式运行,达到预定可使用状态,并在特许经营期内按直线法进行摊销;金河环保在收购梁山公司70%股权后,在合并报表层面以该特许经营权的评估值作为初始确认金额,并在剩余特许经营期内按直线法进行摊销,相关会计处理符合企业会计准则要求和行业惯例。

  2、报告期末是否对无形资产进行减值测试,未计提减值准备的原因是否充分、合理公司无形资产主要为开展经营活动所必需的土地使用权、非专利技术及特许经营权等,均为使用寿命有限的无形资产。对于使用寿命有限的无形资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。当存在减值迹象时,进行减值测试。

  (1)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响;

  综上,公司主要无形资产运行使用情况良好,均正常使用,不存在明显减值迹象,未计提减值准备的原因充分、合理。

  (2)获取管理层在资产负债表日就使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值迹象的判断的说明,并进行检查、复核,确认公司对无形资产减值迹象判断的合理性;

  (4)获取与梁山公司特许经营权相关的评估报告,复核并评价选取的关键参数等数据是否合理、恰当;

  经核查,我们认为,公司本年新增的特许经营权会计处理符合企业会计准则要求和行业惯例,未发现年末公司未对无形资产计提减值准备的原因存在不充分、不合理情况。

  问题5.报告期末,你公司应收票据7,396.15万元,期初无余额,坏账准备期末余额2.47万元;应收款项融资6,687.36万元,未计提坏账准备;应收账款35,276.03万元,坏账准备期末余额734.53万元;其他应收款1,122.08万元。

  (2)你公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期但已终止确认的应收票据2.09亿元,请补充说明票据出票人及票据余额、贴现或背书的资金用途、到期日、交易背景、承兑人信誉及履约能力、是否附带追索权、是否符合终止确认的条件等。此外,你公司期末已质押的应收票据507.75万元,请说明质押用途,并结合票据质押和背书情况,分析你公司能否有效控制票据结算相关风险。请年审会计师发表核查意见。

  (5)结合账龄在1年以上的应收账款客户类型、偿债能力、回款情况等,说明未按单项计提应收账款坏账准备的原因及合理性,是否符合你公司应收账款会计政策;并综合历史坏账水平、客户资信情况、期后回款情况、坏账准备计提依据等,分析你公司针对各项应收款项的坏账准备计提是否充分、合理,是否与同行业可比公司存在重大差异。请年审会计师发表核查意见。

  公司年报第十节 财务报告中,“七、合并财务报表项目注释”之“4、应收票据(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据-期末终止确认金额”中,误将报告期末已到期的应收票据金额统计在内,金额为159,855,376.27元。年报中已披露的错误数据如下:

  公司对报告期末应收票据已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期已终止确认,判断依据为该应收票据应为6+9银行开具的银行承兑汇票。一般认为信用等级较高的承兑行是指6家国有大型商业银行和9家上市股份制商业银行,其中6家“国有大型商业银行”分别是中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行,9家“上市股份制商业银行”分别为招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行。上述银行主体评级均达到 AAA 级且未来展望稳定,公开信息未发现曾出现票据违约到期无法兑付的负面新闻,因此公司将其划分为信用等级较高银行。信用等级较高的银行承兑的汇票贴现、背书或保理,与其所有权相关的主要风险并已转移,满足终止确认条件。

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  1 河北威远生物化工有限公司 4,000,000.00 支付货款 2022-5-30 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行石家庄分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  2 牧原食品股份有限公司 3,814,950.00 支付货款 2022-1-14 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行郑州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  3 绩溪县庆丰天鹰生化有限公司 3,000,000.00 支付货款 2022-4-25 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司绩溪支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  4 宁夏泰益欣生物科技有限公司 3,000,000.00 支付货款 2022-5-6 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司永宁县支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  5 河北威远生物化工有限公司 2,400,000.00 支付货款 2022-3-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司石家庄广安大街支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  6 浙江耐司康药业有限公司 2,000,000.00 支付货款 2022-4-13 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行股份有限公司金华分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  7 江苏腾龙生物药业有限公司 1,200,000.00 支付货款 2022-1-13 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行股份有限公司大丰支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  8 桐昆集团浙江恒盛化纤有限公司 1,000,000.00 支付货款 2022-4-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 交通银行嘉兴桐乡支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  9 郑州市广源动物保健有限公司 972,000.00 支付货款 2022-4-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行郑州分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  10 上海同仁药业股份有限公司 970,000.00 支付货款 2022-3-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 交通银行上海闵行支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  11 海利尔药业集团股份有限公司 930,000.00 支付货款 2022-5-24 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司青岛金水路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  12 山东潍坊润丰化工股份有限公司 819,264.00 支付货款 2022-3-16 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国工商银行潍坊市分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  13 山东一诺威聚氨酯股份有限公司 800,000.00 支付货款 2022-3-24 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司淄博分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  14 江苏富莱格国际贸易有限公司 748,800.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司南京分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  15 石家庄市凯利达化工有限公司 705,000.00 支付货款 2022-3-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司石家庄裕华东街支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  16 齐鲁动物保健品有限公司 700,000.00 支付货款 2022-1-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行济南分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  17 海宁康润国际贸易有限公司 692,492.60 支付货款 2022-4-22 以真实的交易为前提,进行票据背书 交通银行嘉兴海宁支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  18 双胞胎(集团)股份有限公司 662,000.00 支付货款 2022-3-9 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司南昌分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  19 常州捷佳创精密机械有限公司 660,000.00 支付货款 2022-3-10 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司常州分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  20 财纳福诺木业(中国)有限公司 600,000.00 支付货款 2022-3-30 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行股份有限公司浙江长三角一体化示范区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  21 大连医诺生物股份有限公司 600,000.00 支付货款 2022-3-7 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司大连沙河口支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  22 深圳市精实机电科技有限公司 600,000.00 支付货款 2022-5-1 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行深圳科苑支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  23 中联重科股份有限公司 600,000.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司长沙分行(不对外) 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  24 中铁四局集团有限公司 600,000.00 支付货款 2022-4-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行合肥分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  25 江苏新泉汽车饰件股份有限公司 571,200.00 支付货款 2022-4-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行常州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  26 华中药业股份有限公司 544,000.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 交通银行股份有限公司襄阳开发区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  27 河南省人民医院 532,899.00 支付货款 2022-2-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国工商银行郑州市花园路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  28 广东中讯农科股份有限公司 500,000.00 支付货款 2022-5-30 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国建设银行股份有限公司惠州开发区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  29 广东中迅农科股份有限公司 500,000.00 支付货款 2022-5-30 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国建设银行股份有限公司惠州开发区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  30 广州万宝融资租赁有限公司 500,000.00 支付货款 2022-2-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司广州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  31 黑龙江新昊热电有限公司 500,000.00 支付货款 2022-5-16 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司绍兴新昌支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  32 济南新飞润商贸有限公司 500,000.00 支付货款 2022-3-7 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司济南英雄山路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  33 凌源钢铁股份有限公司 500,000.00 支付货款 2022-3-17 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司大连分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  34 上海锅炉厂有限公司 500,000.00 支付货款 2022-3-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司上海分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  35 胜利油田新邦建设开发有限责任公司 500,000.00 支付货款 2022-3-1 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司东营分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  36 信阳正弘茗信实业有限公司 500,000.00 支付货款 2022-4-11 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国工商银行股份有限公司信阳平中大街支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  37 中铁五局集团有限公司 500,000.00 支付货款 2022-2-9 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国建设银行股份有限公司长沙韶山南路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  38 华中药业股份有限公司 500,000.00 支付货款 2022-5-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国光大银行股份有限公司襄阳分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  39 中铁四局集团有限公司 500,000.00 支付货款 2022-1-8 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行合肥分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  40 天津福臻工业装备有限公司 496,837.00 支付货款 2022-4-13 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司天津广东路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  41 牧原食品股份有限公司 440,810.00 支付设备款 2022-1-8 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司郑州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  42 南京贝诺医药有限公司 440,500.00 支付货款 2022-5-4 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司南京鼓楼支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  43 厦门新长诚钢构工程有限公司 435,423.30 支付货款 2022-3-3 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行股份有限公司厦门分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  44 江苏汉光甜味剂有限公司 400,000.00 支付货款 2022-4-25 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行宜兴支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  45 江苏徐矿能源股份有限公司 400,000.00 支付货款 2022-5-25 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司徐州分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  46 山东联合众生医药有限公司 400,000.00 支付货款 2022-4-22 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司烟台分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  47 伍德曼国际贸易(太仓)有限公司 400,000.00 支付货款 2022-4-12 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司太仓港区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  48 青岛润农化工有限公司 375,000.00 支付货款 2022-3-16 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司潍坊分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  49 浙江盾安人工环境股份有限公司 338,312.47 支付货款 2022-5-17 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行杭州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  50 济南银丰硅制品有限责任公司 330,000.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行济南分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  51 中华农威生物制药(湖北)有限公司 318,000.00 支付货款 2022-3-1 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司黄冈蕲春支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  52 山东省万阳照明工程有限公司 300,000.00 支付货款 2022-3-6 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司临沂分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  53 郑州瑞普生物工程有限公司 290,000.00 支付货款 2022-5-10 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行郑州市高新技术开发区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  54 青岛中集创赢复合材料科技有限公司 250,000.00 支付货款 2022-3-8 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司青岛市南支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  55 山东潍坊润丰化工股份有限公司 233,600.00 支付货款 2022-3-2 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行潍坊分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  56 国药控股天津有限公司 208,710.00 支付货款 2022-3-15 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国光大银行天津分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  57 安徽艾力克化学药品有限公司 200,000.00 支付货款 2022-2-16 以真实的交易为前提,进行票据背书 华夏银行股份有限公司合肥分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  58 菲时特集团股份有限公司 200,000.00 支付货款 2022-5-25 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行玉环县支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  59 杭州中美华东制药有限公司 200,000.00 支付货款 2022-4-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行杭州市城北支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  60 宁波佳盛物流有限公司 200,000.00 支付货款 2022-4-18 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国光大银行宁波联丰支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  61 浙江创宇印染有限公司 200,000.00 支付货款 2022-4-20 以真实的交易为前提,进行票据背书 华夏银行股份有限公司绍兴越城支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  62 吉林省通用机械(集团)有限责任公司 150,000.00 支付货款 2022-3-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司长春分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  63 中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司 150,000.00 支付货款 2022-5-17 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行股份有限公司随州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  64 湖南德景源科技有限公司 145,467.60 支付货款 2022-1-22 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行长沙分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  65 武汉大西洋连铸设备工程有限责任公司 139,860.00 支付货款 2022-3-24 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司武汉分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  66 双胞胎(集团)股份有限公司 134,790.00 支付货款 2022-2-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国民生银行股份有限公司南昌分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  67 南昌牧原农牧有限公司 112,605.00 支付货款 2022-1-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国光大银行南昌分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  68 广东迅扬科技股份有限公司 100,000.00 支付货款 2022-3-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司东莞大朗支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  69 临沂金锣文瑞食品有限公司 100,000.00 支付货款 2022-2-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司临沂分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  70 南通微禾网络信息技术有限公司 100,000.00 支付货款 2022-3-22 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司南通分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  71 宁波瑞卡电器有限公司 100,000.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 交通银行股份有限公司宁波新城支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  72 陕西宝塔山油漆股份有限公司 100,000.00 支付货款 2022-3-12 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司咸阳分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  73 无锡金丽洁国际贸易有限公司 100,000.00 支付货款 2022-5-19 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行无锡分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  74 浙江百赛能源发展有限公司 100,000.00 支付货款 2022-4-11 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行宁波分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  75 浙江奔宇工具有限公司 100,000.00 支付货款 2022-4-29 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国工商银行台州市椒江区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  76 浙江健盛休闲用品有限公司 100,000.00 支付货款 2022-3-27 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行台州临海支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  77 浙江乐嘉生物科技有限公司 100,000.00 支付货款 2022-1-19 以真实的交易为前提,进行票据背书 兴业银行股份有限公司湖州分行 信用级别高,履约能力强 否 是

  78 宁波环亚机械制造有限公司 93,600.00 支付货款 2022-1-20 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行宁波大矸支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  79 青岛润农化工有限公司 90,400.00 支付货款 2022-2-13 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行青岛分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  80 山东信通电子股份有限公司 58,930.00 支付货款 2022-5-22 以真实的交易为前提,进行票据背书 招商银行股份有限公司淄博高新技术产业开发区支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  81 四川菊乐食品股份有限公司 50,008.00 支付货款 2022-3-26 以真实的交易为前提,进行票据背书 中信银行股份有限公司成都草堂支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  82 绍兴金楚印染有限公司 50,000.00 支付货款 2022-4-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 华夏银行股份有限公司绍兴越城支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  83 张家港市俊锋玻璃制造进出口有限公司 50,000.00 支付货款 2022-2-3 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司张家港塘桥支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  序号 出票人 金额 贴现或背书用途 到期日 交易背景 承兑人 承兑人信誉及履约能力 是否附带追索权 是否符合终止确认的条件

  84 神木泰和煤化工有限公司 34,964.00 支付货款 2022-3-24 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司西安太白路支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  85 宁波震裕科技股份有限公司 33,270.00 支付货款 2022-5-10 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行宁波宁海支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  86 济源市万洋冶炼(集团)有限公司 31,000.00 支付货款 2022-3-6 以真实的交易为前提,进行票据背书 浙商银行股份有限公司郑州分行营业部 信用级别高,履约能力强 否 是

  87 国药控股甘肃有限公司 18,768.00 支付货款 2022-4-28 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国银行股份有限公司兰州市城关中心支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  88 国药集团药业股份有限公司 10,000.00 支付货款 2022-2-24 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国光大银行股份有限公司北京京广桥支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  89 喜临门家具股份有限公司 10,000.00 支付货款 2022-4-9 以真实的交易为前提,进行票据背书 上海浦东发展银行绍兴城西支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  90 鄂东医疗集团市中心医院 2,640.00 支付货款 2022-5-25 以真实的交易为前提,进行票据背书 中国农业银行股份有限公司黄石石灰窑支行 信用级别高,履约能力强 否 是

  子公司金河淀粉报告期内向兴业银行股份有限公司呼和浩特分行借款990.00万元,借款期限12个月,自2021年12月22日至2022年12月09日止。该借款以3,100.00万元商业承兑汇票(母公司金河生物开具,票据号:)以及 5,077,477.80元银行承兑汇票(票据号:; ; ;187)作为质押。以上质押可以向兴业银行提取3笔借款,每笔990.00万元,公司报告期内收到的990.00万元仅为其中1笔借款,列报为短期借款中的质押借款。上述银行承兑汇票存放在兴业银行的票据池,到期时自动托收至金河淀粉在兴业银行的保证金账户中,在借款到期时可用于还款。票据结算在银行之间完成,不存在结算风险。

  (2)获取公司票据备查簿和应收票据明细账,分析各期票据结算占销售收入的占比的合理性,检查是否存在应收票据与应收账款互相结转的情况,对于应收票据进行期后查证;

  (3)获取公司报告期末已背书或已贴现尚未到期票据清单及票据承诺书,结合承兑人信用等级、期后到期情况,分析主要风险和报酬的转移情况是否符合终止确认条件;

  (4)了解公司质押票据的用途,对实质为融资性质的票据,检查相关协议文件,通过票据系统对质押票据的状态进行查验,并对质押相关联银行进行独立函证;

  经核查,公司报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期但已终止确认的票据,均为信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票,且均无附带追索权的情况,可判断与其所有权相关的主要风险和报酬已转移,终止确认符合企业会计准则的规定。

  账龄在1年以上的应收账款客户主要是一部分与公司发生兽用化学药品、药物饲料添加剂、兽用疫苗采购业务的经销商,也有个别直销客户和政府招标采购单位,还有公司提供环保服务的政府部门和其下属单位。报告期末,公司账龄在1年以上且金额较大的应收账款客户欠款金额及期后回款情况列示如下:

  序号 客户名称 报告期末应收账款余额及账龄 2022年1-5月25日回款金额 尚欠货款 备 注

  序号 客户名称 报告期末应收账款余额及账龄 2022年1-5月25日回款金额 尚欠货款 备 注

  根据以上期后回款情况可见,账龄在1年以上的应收账款1,372.06万元,截至本问询函回复日未回款金额为503.72万元,占账龄在1年以上的应收账款的比例为36.71%,回款情况良好。目前尚未回款金额与账龄在1年以上的应收账款已计提的坏账准备金额相差116.81万元。剔除目前可预见在近期将回款的(表中序号6、7、12)132.17万元,已计提的坏账准备可以涵盖尚未回款金额。由于客户众多,单个客户欠款金额相对较小,期后回款状况良好,没有重大无法收回的不确定性,公司未按单项计提应收账款坏账准备具有合理性,与公司的应收账款会计政策相符合。

  公司应收账款会计政策相关内容显示:对于应收账款,本集团在单项工具层面可以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时,以单项工具为基础评估信用风险,考虑评估信用风险是否显著增加并确定单项工具的预期信用损失率。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征将应收账款分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

  本集团内关联方组合 纳入本集团合并财务报表范围内的母子公司 本集团内母子公司之间、各子公司之间不计提坏账准备

  本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,并考虑本年的前瞻性信息,对纳入账龄组合的应收账款计量预期信用损失的会计估计政策为:

  公司近三年核销的坏账金额10.18万元,发生坏账的比率很小,按现行以账龄组合计提坏账准备的结果可以涵盖可能出现的预期信用损失,与同行业可比公司对比,除1年以内坏账准备计提比例较低外,账龄超过1年的计提比例基本一致,无重大差异。结合公司历史信用损失的实际情况分析,1年以内的应收账款按1.00%的比例计提坏账准备,计提的金额可以涵盖可能发生的坏账损失 上一篇:国药现代:上海现代制药股份有限公 下一篇:原料药中间体车间有对洁净等级的要